Kassawet 2020 – alles over de wetswijziging

Terwijl enkele wijzigingen van de wetgeving al in 2017 respectievelijk 2018 van kracht werden, worden meerdere belangrijke verplichtingen pas per 01-01-2020 bindend. Daarom is het verstandig om vooraf goed kennis te nemen van de inhoud van de zogenaamde "Kassengesetz 2020" (Duitse kassawet 2020).

Veiligheidscertificaten, bonplicht, kassaregistratieplicht – welke wijzigingen treden in 2020 in werking?

De Kassengesetz 2020 moet manipulatie van elektronische registraties met technische middelen voorkomen. Vanaf 01-01-2020 geldt daarom op grond van § 146a lid 1 zin 2 AO de plicht om elektronische registratiesystemen met gecertificeerde beveiligingsvoorzieningen manipulatiebestendig te maken. "Elektronische registratiesystemen" duidt op alle elektronische of computergestuurde kassa's en kassasystemen. Naast deze verplichting bent u ook verplicht om de door u gebruikte elektronische registratiesystemen te melden bij de bevoegde belastingdienst. Voor deze melding geldt een termijn van vier weken na ingebruikname. Verder voert de wetgever een bonplicht in, waarmee een tot dusver omstreden vraag wettelijk is beantwoord. In beginsel moet daarom aan elke zakelijke betrokkene een bon op bonrollen, zoals bijvoorbeeld thermische rollen, worden uitgereikt. Er gelden echter enkele uitzonderingen vanuit het oogpunt van redelijkheid. U bent bijvoorbeeld niet verplicht als u goederen tegen contante betaling verkoopt aan een groot aantal onbekende personen. Er bestaat dus geen algemene kassaregistratieplicht.

Welke gevolgen heeft dit voor kassasystemen?

De kassasystemen en kassa's, respectievelijk hun software, moeten vanaf begin 2020 aan een aantal voorwaarden voldoen:

• Het elektronische registratiesysteem moet de zakelijke transactie afzonderlijk, volledig, juist, tijdig en geordend vastleggen - dus voldoen aan de eisen van de individuele registratieplicht.
• De systemen moeten zijn uitgerust met de reeds genoemde gecertificeerde beveiligingsvoorzieningen. Deze bestaan uit een beveiligingsmodule, een opslagmedium en een digitale interface. De exacte uitwerking van de normen voor deze beveiligingsvoorzieningen valt onder de verantwoordelijkheid van het Duitse ministerie van Financiën via een rechtsverordening.

Ter geruststelling: onder twee voorwaarden kunt u uw oude elektronische registratiesysteem nog tot 31-12-2022 gebruiken. Ten eerste, de kassa is om technische redenen niet §-146a-AO-conform op te waarderen. Ten tweede, u heeft het systeem na 25-11-2010 en vóór 01-01-2020 aangeschaft en het systeem voldoet aan de eisen van het BMF-schrijven van 26-11-2010. Of het door u aangeschafte apparaat van een kassafabrikant aan deze voorwaarden voldoet, komt u het eenvoudigst te weten op de website van het Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (Duitse federale bureau voor informatiebeveiliging).

Overige wijzigingen door de Kassengesetz 2020

Al toegelicht is de plicht tot het gebruik van beveiligingsvoorzieningen, de bon- en meldingsplicht die in 2020 van kracht worden, en de individuele registratieplicht die al sinds 2017 van toepassing is. De Kassengesetz bracht echter nog meer wijzigingen met zich mee. Zo trad in 2018 ook de kassa-inspectie volgens § 146b AO in werking. Deze machtigt de belastingdienst om de naleving van de registratieplichten in het kader van een bedrijfscontrole te controleren. Zij mogen onaangekondigd uw systemen controleren en testaankopen doen. Verder bevat het overtredingenregime volgens § 379 AO vanaf het komende jaar ook overtredingen van de nieuw ingevoerde verplichtingen. Er dreigt een boete tot 25.000 euro. Hieronder hebben wij nogmaals alle wijzigingen door de wet ter bescherming tegen manipulatie van digitale basisregistraties voor u samengevat:

• Gecertificeerde beveiligingsvoorzieningen: kassasystemen moeten – afgezien van een overgangsregeling – over een gecertificeerde beveiligingsvoorziening beschikken.
• Bonplicht: in beginsel geldt een plicht tot het uitreiken van een gedrukte bon voor registratieplichtige transacties - bijvoorbeeld op kassarollen.
• Individuele registratieplicht: in beginsel moeten boekingen en overige verplichte registraties afzonderlijk en volledig worden vastgelegd.
• Meldingsplicht: elektronische registratiesystemen moeten binnen een maand na ingebruikname bij de belastingdienst worden gemeld.
• Kassa-inspectie: § 146b AO machtigt de belastingdienst om de naleving van de wet te controleren door middel van onaangekondigde controles en testaankopen.
• Overtreding: de wetgever heeft overtredingen van de nieuw ingevoerde verplichtingen opgenomen in het overtredingenregime van § 379 AO.

Beeldbron: ©iStock.com / Supersmario