Fiscalisering - voor naadloze betalingstransacties in de detailhandel

Fiscalisering: definitie

Een fiscale kassa beschikt over digitale elektronica die alle in- en uitgaande betalingen registreert. Deze kunnen via een interface worden uitgelezen. Het doel van fiscalisering is de traceerbaarheid en het bemoeilijken van manipulatie van betalingen in de detailhandel. Volgens de definitie is ook het voorkomen van belastingontduiking door de wetsconforme uitvoering van de eisen een aspect hiervan.

Fiscalisering 2020 – TSE-kassasystemen zijn sinds vorig jaar verplicht

In het kader van de fiscalisering werd besloten dat een TSE bij kassasystemen verplicht is. Er zijn verschillende soorten TSE-kassasystemen met registraties. De beveiligingsvoorziening moet aan wettelijke normen voldoen en vooral manipulatiebestendig zijn. Alleen zo kan de staat op de lange termijn voorkomen dat betalingen ter waarde van miljarden buiten de fiscus om gaan.

In het kader van de fiscalisering 2020 werd ook de bonplicht 2020 ingevoerd. Deze schrijft voor dat voor elke aankoop een bonuitgifteplicht geldt, zodat alle transacties worden gedocumenteerd.

Wettelijke regelingen voor de fiscalisering van kassasystemen

In de Abgabenordnung (AO, Duitse belastingwet) en de Kassensicherungsverordnung (KassenSichV, kassabeveiligingsverordening) worden de wettelijke kaders ter bescherming tegen manipulatie van digitale basisregistraties geregeld. De technische specificaties voor de certificering en ontwikkeling van de TSE worden vastgesteld door het Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI, Duitse federale bureau voor informatiebeveiliging). De Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO, toepassingsbesluit bij de belastingwet) geeft bovendien concrete aanwijzingen hoe de toepassing dient te gebeuren, en beschrijft de gegevensinterface met de belastingdienst. Wettelijke regelingen in één overzicht:

• Abgabenordnung (AO)
• Kassensicherungsverordnung (KassenSichV)
• Bundesamt für Sicherheit in der Informationstechnik (BSI)
• Anwendungserlass zur Abgabenordnung (AEAO)

GoBD en KassenSichV – dit is het verschil

De „Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff” (GoBD) leggen vast hoe een bewijs van kassagegevens op de juiste manier aan de belastingautoriteiten wordt overgelegd. De ondernemer moet garanderen dat de oorspronkelijke inhoud van een boeking altijd traceerbaar blijft.

De KassenSichV regelt daarentegen hoe de kassasystemen tegen manipulatie beveiligd moeten zijn. Hierin wordt gedetailleerd beschreven met welke concrete technische maatregelen handelaren hun systemen manipulatiebestendig moeten maken. Zo wordt niet alleen de invoering van de TSE beschreven, maar worden ook de drie onderdelen ervan gedefinieerd.

Termijnen voor de fiscalisering van kassasystemen – hier moet u op letten

In principe moest de fiscalisering van de kassasystemen uiterlijk op 1 januari 2020 zijn voltooid. Op grond van de inmiddels verlopen niet-beanstandingsregeling van 6 november 2019 maakte het Bundesfinanzministerium (BMF) er geen bezwaar tegen als de uitrusting uiterlijk op 30 september 2020 nog niet had plaatsgevonden. De meeste Duitse deelstaten, met uitzondering van Bremen, hebben na afloop van de niet-beanstandingsregeling een overgangstermijn vastgesteld. Tot 31 maart 2021 was onder voorwaarden een termijnverlenging voor detailhandelaren mogelijk. Voorwaarde hiervoor was dat de TSE-module voor de basisregistratie al besteld was, maar de levering nog niet had plaatsgevonden.

Bovendien mogen kassasystemen tot 31 december 2022 gebruikt worden, als ze door de kassaleveranciers vanwege hun bouwwijze niet met een TSE kunnen worden nagerust.

Meer veiligheid dankzij fiscalisering

De fiscalisering verhoogt de manipulatiebestendigheid van kassasystemen, maar is voor belastingplichtige detailhandelaren ook verbonden met een zekere investering.

Veelgestelde vragen over fiscalisering

Moeten fruit- en groenteweegschalen zonder betaalfunctie ook worden aangesloten op een technische beveiligingsvoorziening (TSE)?

Nee, deze weegschalen hoeven in principe niet te worden aangesloten, mits het verkoopproces via nagelegen, specifieke registratiesystemen zoals bijvoorbeeld kassasystemen plaatsvindt. Een koppeling met een TSE is alleen vereist wanneer deze apparaten een kassafunctie hebben.

Welke TSE-oplossingen biedt de Bundesdruckerei?

De Bundesdruckerei biedt twee oplossingsvarianten aan. Er is een hardwaremodule (microSD-kaart) en een cloudgebaseerde oplossing samen met Deutsche Fiskal, die beide als TSE-oplossing zijn goedgekeurd.

Is een internetverbinding nodig om een TSE-kassasysteem te gebruiken?

Alleen bij een cloudgebaseerde oplossing is een internetverbinding nodig. Anders kan van een directe verbinding worden afgezien.

Beeldbron:
Titelbeeld: ©iStock.com – PhonlamaiPhoto